一、资管法规动态和每日处罚汇总

1、中国证监会行政处罚决定书（中兴华会计师事务所、聂捷慧、张学锋等4名责任人员） 。

经查，我会认为：

①中兴华所未将票据贴现收入评估为舞弊风险，也未在审计工作底稿中说明理由，违反了《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第二十七条的要求。《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第九条规定：“在获取合理保证时，注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效。”中兴华所无视博元投资票据置换相关业务存在多项重大、异常情形，未将银行存款、应收票据、其他业务收入等项目评估为舞弊风险或特别风险，未执行超出常规的审计程序，无法证明其在审计工作中保持了合理的职业怀疑和应有的职业谨慎。

②在博元投资票据置换相关业务存在多项重大、异常情形之下，中兴华所未对应收票据的发生额实施函证、未了解天津同杰业务背景和商业能力、也未实地走访，不足以将检查风险降至可接受的水平。

③《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第三条明确规定，“期后事项，是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项”，该12,000万元的大额支付发生在2014年1月2日，早于中兴华所出具审计报告的时间2014年1月25日，属于审计准则规定的期后事项。根据《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第二条“财务报表可能受到财务报表日后发生的事项的影响……审计报告的日期向财务报表使用者表明，注册会计师已考虑其知悉的、截至审计报告日发生的事项和交易的影响”，以及第九条“注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别”的规定，注册会计师应当对期后事项予以充分的关注，并考虑对财务报表的影响。该笔12,000万元的收款存在多项重大、异常情形，中兴华所应当保持职业怀疑并关注期后大额付款的情况。本案中，中兴华所针对期后事项仅获取了管理层期后事项声明书，未对博元投资2014年1月份的财务报表、账簿、银行对账单等客观证据予以检查，以识别是否存在需要调整或披露的事项，未能达到勤勉尽责的要求。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条，我会决定：

①没收中兴华所业务收入150万元，并处以450万元罚款；

②对聂捷慧、张学锋给予警告，并分别处以10万元罚款；

③对李尊农给予警告，并处以5万元罚款。

http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201708/t20170821_322444.htm

二、新闻动态

1、央视网：最高人民检察院日前印发《关于认真贯彻落实全国金融工作会议精神加强和改进金融检察工作的通知》，要求各级检察机关充分发挥检察职能作用，加强和改进金融检察工作，为健全金融法治，保障国家金融安全提供有力司法保障。

2、人民日报海外版：改革开放以来，中国金融业的开放循序渐进、成果卓著，保持了开放节奏与风险防控的良好平衡。未来，随着中国经济以全新的结构和姿态融入世界，中国金融业开放将更加“蹄疾步稳”。

3、人民日报：下一步，国资委将加快深度调整重组步伐。一方面继续推进中央企业集团层面重组，稳妥推进煤电、重型装备制造、钢铁等领域重组。另一方面推动中央企业以优势龙头企业和上市公司为平台，加强企业间相同业务板块的资源整合。

4、中证报：金砖国家领导人第九次会晤将于9月在福建厦门举行，此次会晤有望为金砖国家间贸易注入新活力。展望下半年，中国与金砖国家贸易将快速增长，全年外贸有望延续上半年回暖态势，实现3年来首次正增长。

5、证券时报：养老金入市，代表着又一股强大的投资力量进入证券市场。随着机构投资者队伍的不断壮大，以及与国际市场逐渐接轨，A股市场去散户化是必然的趋势。如果散户还想留在这个市场中并且活得有滋有味，就必须树立长期价值投资的理念。

6、新华社：保监会副主席陈文辉表示，将加强对保险公司股权结构和真实股东穿透监管，要求保险公司逐级披露股权结构至最终实际控制人，也就是穿透到最后的自然人，并且最后的自然人之间不能有关联关系。

7、新京报：发改委周凯波表示，用PPP模式来推动新型城镇化建设和特色小镇的建设，探索现代金融业和新兴产业发展的高度结合。打造新型城镇化和金融业合作发展的示范项目，一定要靠金融来推动特色小镇的基本建设。

8、中新网：环保部政策法规司司长别涛表示，相关部门正在抓紧起草环保税法实施条例，三个部门发了贯彻实施的通知，要求各地方做好征税准备工作，要熟悉环保税法，排污费改为环保税。

9、李克强考察科技部，强调要深入实施创新驱动发展战略，推动我国经济结构转型升级；科技要面向经济、经济要依靠科技；科技部门和科技系统要承担历史使命，推动科技经济融通发展，进一步提升科技创新对经济发展的贡献和支撑。

10、民生银行公告，从银监会网站获悉，公司首席信息官林晓轩涉嫌严重违纪，目前正接受组织审查。公司经营一切正常。

来源：海峰科技尽调宝、财经早餐、wind资讯

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