一、资管法规动态和每日处罚汇总

1.中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、蒋淑霞、李杰）

l 发布日期：2017-09-20

l 发布机构：证监会

l 文号：〔2017〕85号

l 处罚主体类型：会计师事务所、注册会计师

l 处罚措施：罚款

l 原文链接：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201710/t20171010_325105.htm

l 摘要：经查明，利安达对九好集团2013年至2015年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。违反了《证券法》第二十条第二款“为证券发行出具有关文件的证券服务机构和人员，必须严格履行法定职责，保证其所出具文件的真实性、准确性和完整性”和《证券法》第一百七十三条“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”情形。对上述行为直接负责的主管人员为蒋淑霞、李杰。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，我会决定：一、没收利安达业务收入150万元，并处以750万元罚款。二、对蒋淑霞、李杰给予警告，并分别处以10万元罚款。

2.中国证监会行政处罚决定书（山东墨龙石油机械股份有限公司、张恩荣、张云三等19名责任人员）

l 发布日期：2017-09-21

l 发布机构：证监会

l 文号：〔2017〕87号

l 处罚主体类型：上市公司及其董监高

l 处罚措施：警告罚款

l 原文链接：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201710/t20171010_325106.htm

l 摘要：经查明，山东墨龙存在以下违法事实：一、山东墨龙披露的2015年、2016年部分定期报告存在虚假记载二、山东墨龙未及时披露重大投资事项。依据《证券法》第一百九十三条第一款的规定，我会决定：一、对山东墨龙责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；二、对张云三、杨晋给予警告，并分别处以30万元罚款；三、对张恩荣、赵洪峰给予警告，并分别处以10万元罚款；四、对林福龙、国焕然、郭洪利、约翰·保罗·卡梅伦、王春花、丁志水给予警告，并分别处以5万元罚款；五、对肖庆周、秦学昌、冀延松、权玉华、郝亮、樊仁意、张九利、郑建国给予警告，并分别处以3万元罚款。

3.中国证监会行政处罚决定书（张恩荣、张云三）

l 发布日期：2017-09-21

l 发布机构：证监会

l 文号：〔2017〕88号

l 处罚主体类型：上市公司董监高

l 处罚措施：警告罚款

l 原文链接：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201710/t20171010_325107.htm

l 摘要：经查明，当事人存在以下违法事实：一、张恩荣超比例减持“山东墨龙”未进行信息披露；二、张恩荣、张云三内幕交易“山东墨龙”。依据《证券法》第一百九十三条第二款、第二百零二条的规定，我会决定：一、对张恩荣信息披露违法行为责令改正，给予警告，并处以30万元罚款；对张恩荣内幕交易行为没收违法所得16,259,280元，并处以48,777,840元罚款。二、对张云三内幕交易行为没收违法所得14,343,540元，并处以43,030,620元罚款。

4.深圳证监局关于对深圳市优博讯科技股份有限公司采取责令改正措施的决定

l 发布日期：2017-10-11

l 发布机构：深圳证监局

l 文号：无

l 处罚主体类型：上市公司

l 处罚措施：责令改正

l 原文链接：http://www.csrc.gov.cn/pub/shenzhen/ztzl/ssgsjgxx/jgcs/201710/t20171011_325130.htm

l 摘要：深圳市优博讯科技股份有限公司：根据《中华人民共和国证券法》和《上市公司现场检查办法》（证监会公告[2010]12号）的有关规定，我局自2017年5月起对你公司进行了现场检查。检查发现，你公司存在以下问题：一、售后维修业务相关原材料跌价准备核算依据不充分2013年至2016年，你公司的售后维修业务累计领用了2654万元的新材料，用于维修替换故障零部件，替换下来的故障主板、扫描头、显示屏等高价值零部件维修后（以下统称该部分材料为“回收材料”），按照同型号新料的价值入库。截至2016年末，优博讯原材料存货中的回收材料规模达到1256万元，占公司原材料存货比重为14.61%。检查发现，你公司对于回收材料的管理基础薄弱，维修回收材料按照新料价值入账，计价基础的合理性缺乏依据，没有准确的物料库龄记录，无法跟踪回收材料的周转消耗情况，你公司也未结合产品生命周期对回收材料的未来可使用性、可变现性进行分析测算。2013年至2016年1季度的IPO申报期，对于存放回收材料的售后退回仓、售后发货仓、售后支持仓等仓位的存货，你公司未计提存货跌价准备。2016年年报审计期间，你公司仅对售后退回仓按照20%的比例计提了存货跌价准备，对其他仓位类似性质的原材料，也未计提存货跌价准备。相关存货的跌价准备计提依据不充分。二、政府补助核算基础薄弱，不符合企业会计准则的要求检查发现，你公司关于政府补助摊销核算的基础薄弱。你公司获得的政府补助项目大部分与项目建设挂钩，政府补助文件规定了项目的投资总金额、具体的建设内容和目标，项目主体投入由公司自筹。检查发现，对自筹投入部分，你公司未建立完整的备查记录，自筹部分开支与补助项目投入的关联性、自筹部分开支的准确性难以保证，缺乏准确摊销政府补助的基础；归集作为摊销基础的个别项目开支，明显系公司日常成本费用支出，与政府补贴项目无关。在摊销核算基础薄弱的情况下，从2015年开始，你公司对政府补助项目进行直线法摊销，将政府补助资金在项目实施期间内平均摊销。上述核算方式不符合《企业会计准则第16号——政府补助》的规定。三、未披露税收依赖风险检查发现，2014至2016年，你公司享受的税收优惠对利润的贡献分别为2,482.07万元、1,851.07万元和1,951.85万元，分别占当期利润总额的比例为52.86%、28.02%和27.43%。你公司在招股说明书中将税收依赖作为风险事项予以披露。2016年度，在税收依赖程度未有重大变化的情况下，你公司在2016年年报中未将税收依赖作为风险事项进行披露，重大风险揭示不充分，不符合《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第17条的规定。你公司上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的相关规定，根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定，我局决定对你公司采取责令改正的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。你公司应按照以下要求采取有效措施进行改正，并于10月30日前向我局提交书面整改报告：一、公司全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习，强化规范运作意识，切实提供公司治理和信息披露规范运作水平。二、公司应建立健全对原材料特别是回收材料存货的库龄管理，政府补助项目的核算基础，在定期报告中充分完整地披露公司存在的重大风险事项。三、公司应在整改报告中完整说明：（1）截至2016年末，原材料存货中因售后维修业务形成的回收材料规模；（2）相关回收材料的入账计价依据；（3）主要回收材料的数量、对应的生产时间区间以及材料的周转消耗情况；（4）相关期间回收材料存货跌价准备计提的充分性、合理性，不同期间存货跌价准备计提比率不一致的依据，截至2017年6月30日相关回收材料的价值情况。整改报告全文对外披露，持续督导机构、年审会计师应对整改报告说明及相关回收材料的价值情况发表明确意见。你公司如对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

5.关于失联私募机构最新情况及拟公示第十六批失联私募机构的公告

l 发布日期：2017-10-11

l 发布机构：基金业协会

l 文号：无

l 处罚主体类型：私募基金

l 处罚措施：失联公告

l 原文链接：http://www.amac.org.cn/xhdt/zxdt/392461.shtml

l 摘要：截至2017年10月10日，中国证券投资基金业协会（以下简称“协会”）已将上海璞盈投资管理有限公司等298家机构列入失联公告名单，并在协会官方网站（www.amac.org.cn）中予以列示。依据协会2016年2月5日发布的《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》以及协会关于“自失联机构公告发布之日起，列入失联机构的私募基金管理人，满三个月且未主动联系协会并提供有效证明材料的，协会将注销其私募基金管理人登记”之规定，上述298家机构中，有86家机构已被注销登记；有9家机构已自行申请注销登记。日前，协会自律核查工作中发现5家拟失联机构。其中，协会在处理投诉案件中发现北京东方财星国际资本管理有限公司、上海国渭资产管理有限公司和天德资产管理有限公司等3家拟失联机构；北京证监局在开展异常机构核查过程中发现中投互联（北京）股权投资基金管有限公司1家拟失联机构；广西证监局在开展异常机构检查中发现广西世纪红榕创业投资有限公司1家拟失联机构。协会通过资产管理业务综合报送平台中预留的固定电话、手机号码、电子邮件等方式无法与在处理投诉案件中发现3家机构取得联系。请上述公司于本公告发出后5个工作日内来函对公司经营情况及风险情况予以书面说明，逾期则被认定为“失联机构”。被认定为“失联机构”的私募基金管理人，将在官方网站私募基金管理人分类公示栏目中予以公示，同时在私募基金管理人机构诚信信息公示中予以标示。列入失联名录的私募基金管理人，满三个月未主动联系协会并提供有效证明材料的，协会将注销该私募基金管理人登记。

二、新闻动态

1、中证报：第三批重点领域国企混改试点不久将推出，“国”字头混改基金群正加速集结助力混改落地。业内人士指出，国企正处在混改的关键时期，成立混改子基金可谓是“及时雨”，通过组建各类混改基金，可以充分利用市场力量，通过市场化融资方式为新一轮国企混改注入资本活水。

2、经济参考报：中国经济正在由传统的投资拉动模式向消费驱动模式转型。然而，当前消费驱动力的充分释放还面临一系列制约因素，需要高度重视消费结构升级的意义，着重解决让消费者有能力消费核心问题，尤其是解决“放心消费”更为迫切。

3、发改委：展望未来，将深入推进企业债券改革创新发展。一是继续推进企业债券发行管理制度改革，二是强化企业债券的产业引导功能，三是有效管控企业债券市场风险，四是加强债券市场信用体系建设。

4、人民日报：我国坚持公立医院为主体、社会办医为补充，但二者的关系并非零和博弈，而是共存共赢，甚至可以互相促进。形成这样的良性局面，需要进行医疗服务供给侧改革，打破原有的资源配置行政框架。

5、保监会副主席黄洪：保险市场正经历前所未有的变局，强监管之下，人身保险业正由粗放经营向精细管理转变，管理出效益、合规出效益、创新出效益将是人身保险业的鲜明特征。

6、央行旗下《金融时报》：随着市场调控压力持续和规模房企竞争优势的体现，龙头房企受政策影响程度有限，预计未来大型房企的整体业绩规模将继续增长，在行业政策和流动性边际持续收紧的环境下，行业集中度或将加速提升。

7、工信部副部长陈肇雄：深化应用是加快云计算产业发展的关键抓手，要突出重点，以“企业上云”带动云计算产业快速发展。各地行业主管部门要建立配套支撑服务体系，有步骤、有计划地推进“企业上云”。

8、南方日报：深圳市委书记王伟中表示，要坚决把防范化解金融风险作为根本性任务，迅速启动新一轮风险大排查，集中抓好重点领域风险整治，强化风险防控责任，确保深圳金融安全高效稳健运行，防止金融资源过度流向房地产。

9、阿里巴巴集团：正式宣布成立承载“NASA计划”的实体组织——“达摩院”，进行基础科学和颠覆式技术创新研究。未来3年内，阿里巴巴在技术研发上的投入将超过1000亿。

10、上证报：截至9月末，私募机构的平均仓位已达到年内最高水平，其中近90%私募机构的仓位达五成以上。部分私募人士认为，A股慢牛行情已经开启，供给侧改革带来的企业盈利改善十分显著，这对A股构成基本面上的支撑。

来源：海峰科技尽调宝、财经早餐、wind资讯

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