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2018年私募审计报告的“三大纪律,八项注意”

发布日期:2018-01-22      阅读量:534

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引言:《2018年:私募年度审计报告,六大与众不同;新增“退回记录”功能,实质审核开始》一出,私募疑惑重重。为此,峰信使总结出,2018年要提交的私募年度审计报告,避免被协会退回的“三大纪律,八项注意”。


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  1. 公司制、合伙制登记的私募管理人都要交审计报告 

  2. 公司制、合伙制备案的基金产品也需要交审计报告 

  3. 审计费用公平,7个字段来决定 



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  1. 公司成立未满1年不用报送 

  2. 撤资减资需做工商变更,避免抽逃出资 

  3. 会计师事务所资质暂无证券从业类的强制要求 

  4. 审计报告的防伪标志 

  5. 异地审计也有效 

  6. 14个财务指标,4个财务报表,9个会计师事务所的基本数据

  7. 审计报告模板不强制,真实准确就可以

  8. “业绩报酬和外包服务费用”最易丢失,审计报告需完整


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1

公司制、合伙制登记的私募管理人都要交审计报告 


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2

公司制、合伙制备案的基金产品也需要交审计报告 




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审计费用公平,7个字段来决定 


会计师事务所的审计报告费用,由公司的注册资本、实缴比例、审计报告、资产规模、私募产品只数、收入总额、子公司数量共7个字段来决定。具体费用情况依私募自身情况而定。




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公司成立未满1年不用报送


成立不满一年的机构,无论是新登记机构还是老登记机构,上一年度审计报告都是非必填项。就是说,可以上传,也可以不上传。只有年度财务数据是必填的。


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撤资减资需做工商变更,避免抽逃出资


有限责任制的股东或合伙制的合伙人撤资后,私募基金管理人应当及时进行减资的工商变更。否则,会计师事务所会认为有“抽逃注册资金”之嫌疑。


3


会计师事务所资质暂无证券从业类的强制要求


目前,暂时没有强制要求会计师事务所必须具有证券期货机构审计业务资质或者其他特殊资质会计师事务所出的是经审计的审计报告即可。


同时,也没有规定证券类私募管理人聘用的会计师事务必须具有证券期货机构审计业务资质,没有指定所谓的入围清单。


但中国基金业协会负责人就落实《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》相关问题答记者问,指出“无论是私募基金管理人还是证券公司、律师事务所和会计师事务所,各方都应当高度珍视自身商誉和信用记录,审慎选择业务合作对象。”



4


审计报告的防伪标志


防伪标识*是指会计事务所出具审计、验资报告前需要备案并正式使用防伪条形码的封面,条形码编号可以登录所在省份的注册会计师协会网站查真假。



5


异地审计也有效


私募基金管理人是否可以用注册地以外的会计事务所出具审计报告,目前没有硬性规定。



6


14个财务指标,4个财务报表,9个会计师事务所的基本数据


14个财务指标:总资产、总负债、净资产、总收入、管理费收入、营业收入合计、业绩报酬、其他收入、 职工薪酬、营业支出合计、 外包服务费用支出、其他支出、营业利润、净利润


4个财务报表:上一年度资产负债表、上一年度损益表、上一年度现金流量表、经审计的财务报告


9个会计师事务所基本数据:上一年度审计报告中会计师事务所出具的是否是标准意见、会计师事务所名称、是否具有证券期货机构审计业务资格、会计师事务所营业执照、会计师事务所联系人姓名、会计师事务所联系人移动电话、会计师事务所联系人电子邮箱、会计师事务所办公地址、邮编

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7


审计报告模板不强制,真实准确就可以


如果出现协会系统上财务审计报告的模板跟会计事务所提供的不太一致,只要保证信息真实准确就行,建议使用协会模板或者会计事务所提供的信息。



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“业绩报酬和外包服务费用”最易丢失,审计报告需完整


审计报告内容需完整,“业绩报酬和外包服务费用”最易丢失。而因审计报告是系统审核,建议重新出具或更新审计报告,以协会系统数据为准。


Tip


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