企业会计

基金会计

l  企业会计核算以企业为核算主体，是指会计所核算和监督的特定单位或组织，是会计确认、计量和报告的空间范围。其核算日常生产经营的各种活动；

l  分为不同的模块，分别是仓存模块、固定资产模块、期间费用模块。不同的模块核算的会计主体不同。仓存模块核算原材料、低值易耗品、库存商品的入库出库情况。固定资产核算固定资产由在建工程转入固定资产以及固定资产计提折旧、报废的情况

l  期间费用模块核算公司管理费用、财务费用、销售费用的发生以及结转情况。

l  基金会计以证券投资基金为核算主体，指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

l  基金投资标的繁多，涉及期货和现货，场内和场外交易等;

l  不同投资标的核算方法也各有不一，涉及的费用以及费用计提方式也实现多样化，尤其对于管理人业绩报酬的计提上，还可以针对投资人实现单人单笔计提。

人员成本

人员成本

每人8万-12万（元）

每人15万-20万（元）

《企业会计制度》

《企业会计准则》

《证券投资基金会计核算办法》

企业会计

基金会计

国内的企业会计一般使用的财务软件是用友或金蝶，做账过程中企业会计需要依据实际发生的原始单据做账，手工制作会计凭证，报表根据凭证自动生成。

基金会计目前主要使用国内市场占有率比较高的恒生和赢时胜估值系统，读取场内交易数据，录入场外业务，由系统自动生成凭证，可导出估值表和财务报表。

系统费用

系统费用

每年8000元

每年60万元

企业会计

基金会计

按月结帐

企业会计可以不用每天按照实际业务发生日期做账，可根据经济主体业务量的大小，集中在月底把全月账务做完，有时当月发生的事项也可以在次月入账，对时效性要求要低，只要确保及时报税，与银行定期对账，做账时间相对比较灵活。

每天结帐

基金会计需要将交易如实反映在业务发生日期的账务中，公募基金T+0估值，私募基金一般实现T+1日估值，需要生成每日估值表，反映对应业务日期的基金资产净值情况，并按监管部门归定时间向投资者披露净值。

企业会计

基金会计

企业会计财务报表是在日常会计核算资料的基础上，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量状况的书面文件，亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的的反映会计主体财务状况和经营状况的会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要经济指标、月度经营分析等报表。

基金会计财务报告分为年度半年度、季度和月度财务报告，半年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容，基金会计报表包括资产负债表、利润表及净资产变动表，还可根据客户需求处理交易数据，进行绩效归因等定制化报表的产出。

不同点

企业会计

基金会计

工作侧重点

企业会计倾向于对经济效益的服务、对财务运作的监督、对会计信息的提供、对盈亏情况的记录等。为公司管理层了解公司情况提供全面的数据，有利于管理层决策。

基金会计倾向于估值核算，资金的划拨，基金定期报告的制作，基金交易系统的清算，银行间交易的清算，基金的各类账户开立等。反映基金每日市场价值，让基金管理人和投资人了解基金的运作情况。

会计科目

企业会计使用的会计科目相对标准化，资产类：应收票据、应收账款、坏账准备、预付账款、其他应收款、原材料、低值易耗品、自制半成品产成品、在建工程、固定资产等。负债类:应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费。

基金会计处理的会计凭证相对复杂，由于证券交收时间不同会涉及证券清算款等中间科目，期货交易会涉及冲抵成本等特殊科目，一般不涉及表外科目。科目会按照交易市场、资产分类、证券性质等辅助核算元素来设置下级子科目。

对外联系部门

企业会计日常工作会涉及与税务局、银行、会计师事务所等外部机构的对接。

基金会计需要与券商、期货公司、基金销售机构等对接数据，与托管行对账。

信息披露

前不用

16年2月5日之后每个产品都必须要进行信息披露

报表披露时间

企业会计月报应在每月结束后6个工作日内完成（节假日顺延），季报为每季度结束后15个工作日内对外提供，年报应当于年度终了后4个月内完成。

基金会计月报应在每月结束后5个工作日内披露，季报为每个季度结束之日起15个工作日内编制完成，年报为次年4月30日前完成。

专业知识

企业会计只需要熟悉记账流程和会计准则。

基金会计在满足专业会计人员的基础上，还需要对基金的整体运作模式，证券估值核算原则等有充足的知识储备。

从业资格要求

企业会计要求有会计从业资格。

基金会计要求有基金从业资格。